Revista de la Academia de Derecho Fiscal del Estado de Baja California
aumentada en una mitad cuando se trate de defraudación calificada, que es cuando
se emplean artimañas para afectar al fisco.
Responsabilidad penal de los asesores
Los abogados, contadores, agentes aduanales que propongan, establezcan o
lleven a cabo por sí o por interpósita persona mecanismos vinculados con esquemas
ilícitos o incumplimiento de obligaciones fiscales que deriven en un delito fiscal,
pueden ser procesados y sancionados por delitos fiscales. (Artículo 95-fracción IX del
Código Fiscal de la Federación).
Bajo ese entorno ahora resultan responsables también por los delitos fiscales el
administrador único, presidente del consejo de administración, director general,
gerente o quien ostente las facultades y atribuciones de administración o de dominio.
Defraudación fiscal
Además a partir de la reforma fiscal se considera DEFRAUDACIÓN FISCAL el
hecho de que existan datos de que los ingresos, recursos o cualquier otro beneficio
provienen de operaciones con recursos de procedencia ilícita y se puede seguir
simultáneamente el delito de Defraudación Fiscal junto con el de Operación con
Recursos de Procedencia Ilícita previsto en el artículo 400 Bis del Código Penal
Federal (Artículo 108 tercer párrafo CFF).
Código Fiscal de la Federación
Aunado a todo lo anterior, la reforma trajo consigo el recrudecimiento de las
facultades de comprobación de las autoridades fiscales, con el pretexto del uso de los
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